在2026年填报个税扣除时，哪些凭证或证明材料需要提前准备并妥善保存以备核查？

一、通用原则

二、分项目所需材料

• 证明材料：
  • 子女身份信息（出生医学证明、户口本、身份证等）。
  • 子女在国内或海外接受学历教育的学籍信息（录取通知书、学生证、学籍证明等）。
  • 境外学校录取通知书、留学签证等（境外教育需额外提供）。
• 留存要求：教育阶段变更时需更新信息。

• 学历（学位）继续教育：
  • 国内教育：学籍信息（学生证、录取通知书、考籍记录等）。
  • 境外教育：录取通知书、毕业证书、教育部留学服务中心认证资料。
• 职业资格继续教育：
  • 技能人员/专业技术人员职业资格证书（如教师资格证、法律职业资格证等）。
  • 证书编号、发证机关、取得时间需清晰记录。

• 关键凭证：
  • 患者身份信息（身份证、亲属关系证明）。
  • 医疗保障信息系统记录的医药费用清单（可通过“国家医保服务平台”APP查询）。
  • 医疗服务收费票据（挂号费、医药费、住院费等原始票据）。
  • 商业医疗保险报销单据（如有）。
• 注意：年度医疗费用需超过15,000元（医保目录范围内自付部分），扣除上限8万元/年。

• 证明材料：
  • 房产信息（产权证、不动产登记号、房屋地址）。
  • 贷款合同（须为个人首套住房贷款）。
  • 银行出具的当年贷款利息支出证明（还款明细需标注“利息”金额）。
• 注意：扣除期不超过240个月，且婚前各自购房需协商选定一方扣除。

• 证明材料：
  • 租赁合同（承租人需为纳税人本人或配偶）。
  • 租赁房产地址、出租方姓名及身份证号（或统一社会信用代码）。
  • 配偶租房需提供结婚证。
• 注意：纳税人及配偶在主要工作城市无自有住房。

• 证明材料：
  • 被赡养人身份信息（身份证、户口本）。
  • 亲属关系证明（户口本、出生证明、公证材料等）。
  • 非独生子女需签订书面分摊协议（约定分摊比例）。
  • 被赡养人年满60周岁的证明。

• 证明材料：
  • 婴幼儿出生医学证明、身份证号。
  • 监护人身份信息及关系证明。

• 唯一凭证：个人养老金缴费凭证的二维码或编码（通过“国家社会保险公共服务平台”下载）。

三、其他注意事项

四、建议操作清单

• ✅ 设立专项文件夹（纸质或电子），按扣除项目分类存档。
• ✅ 记录关键信息：合同编号、证件号码、费用金额、时间区间等。
• ✅ 次年汇算清缴后，继续保存材料至满5年。
• ✅ 如有疑问，提前咨询税务机关或专业税务顾问。

重要提示：2026年具体政策可能微调，请以当年《个人所得税专项附加扣除操作办法》为准。建议通过官方渠道（如“个人所得税”APP、税务局网站）获取最新指南。